外國人來台灣數位遊牧,超過 90 天就要繳所得稅!外國人來台所得稅細節、算法一次看

March 14, 2025

外國人來台灣數位游牧,超過 90 天就要繳所得稅!外國人來台所得稅細節、算法一次看

Photo by urbazon from iStock

許多外籍人士考慮來台數位遊牧,會疑問自己到底要不要繳所得稅?事實上這跟你所居留的天數與稅務身分有關,只要在台灣居留超過 90 天就要注意申報所得稅!本篇文章將詳細告訴你外籍人士來台所得稅的細節。

許多外籍人士考慮來台數位遊牧,今年台灣政府也開放數位遊牧簽證申請,讓更多人躍躍欲試,不過許多外國工作者最關心的問題之一就是:是否需要繳納台灣所得稅?如果需要,又該如何計算?

本篇文章將針對台灣所得稅規則,幫助數位遊牧者釐清在台稅務義務,避免因不熟悉法規而產生不必要的稅務風險。

是否需要繳納所得稅,要看在台「居留天數」與「稅務身分」

台灣的稅務身份主要取決於外籍人士在台灣的居留天數,並分為以下三類:

(1) 居留未滿 90 天(免稅,除非有台灣來源所得)

如果外籍人士在一年內於台灣停留未滿 90 天,一般來說不需要繳納台灣所得稅,除非其收入來自台灣來源(例如與台灣企業簽約並獲取報酬)。

  • 台灣來源所得:例如為台灣公司提供服務、受聘於台灣公司、或其他與台灣有直接收入關聯的工作,則該收入需繳稅,通常由台灣公司直接扣繳,或可能需要離境前自行申報。
  • 非台灣來源所得:如果數位遊牧者的收入來自境外雇主或海外客戶(例如遠端接案、海外公司薪資),且無台灣來源所得,則通常不需在台灣申報所得稅。

(2) 居留超過 90 天但未滿 183 天(要繳稅)

若外國人在台居留超過 90 天但未滿 183 天,則稅務義務會有所變化,具體規定如下:

  1. 台灣企業支付的所得:若外籍人士與台灣公司合作,該公司通常會依規定稅率預扣所得稅,或可能需要離境前自行申報。
  2. 境外雇主支付的所得:若在台灣期間提供服務給境外客戶,則可能需在離境前主動申報並繳納稅款。

持有台灣數位遊牧簽證入境台灣,最長只能停留 6 個月,若透過其他簽證或方法停留在台灣超過 183 天,稅務算法就不一樣。

(3) 居留滿 183 天(要繳稅,適用台灣累進稅率)

若外籍人士在台灣居留滿 183 天,即被認定為台灣的稅務居民,需就全球所得向台灣政府申報所得稅,並適用累進稅率(5%~40%)。

累進稅率計算方式如下(2024年標準):

課稅級距 (新台幣NT$) 稅率 課稅公式(適用級距)
0 - 560,000 5% 應稅所得 × 5%
560,001 - 1,260,000 12% (應稅所得 - 560,000) × 12% + 28,000
1,260,001 - 2,520,000 20% (應稅所得 - 1,260,000) × 20% + 110,000
2,520,001 - 4,720,000 30% (應稅所得 - 2,520,000) × 30% + 350,000
4,720,001 以上 40% (應稅所得 - 4,720,000) × 40% + 890,000

所得稅應於次年度 5 月 1 日起至 5 月 31 日止,辦理上年度之結算申報。但若於年度中途離境者,則應於離境前 10 天內,辦理當年度申報納稅。 外國人申報所得稅處理單位為各地區的國稅局或相關辦事處。詳細的稅務資訊,請洽詢國稅局,或至官網查詢。

參考資料:

延伸閱讀:台灣數位遊牧簽證來了!簽證申請條件、應繳文件一次看!

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數位遊牧編輯群 Digital Nomad Editor Group

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