想創業不知道該成立「個人工作室」還是「公司」？14 個 Q&A 一次告訴你

成立個人工作室與設立公司有什麼差別呢？本篇常見問題和您解釋。另外，個人工作室與公司組織的營利事業，在經營上及稅務上會產生的差別在哪裡呢？可看設立公司或行號的差別。

若想快速了解該成立哪種型態的公司，也可以先看以下的影片簡單說明兩者的差異。

Q1. 個人工作室可以辦理商業登記就好了嗎？

若是採獨資或合夥經營，不設立公司，而以個人名義對外接洽業務，可以只申請商業登記，即所謂的「商號」或是「行號」。

設立行號，登記資本額在 25 萬以下免會計師簽證，不需提供資金證明，不需至銀行開立籌備帳戶，程序較為簡便。

值得注意的是，若股東有二人以上，就建議直接設立公司，行號建議獨資（只有一位股東時），再設立行號。（請參閱設立公司或行號的差別）

Q2. 我現在的住宅可以辦理工作室的營業地址嗎？

自用住宅可以申請成為營業地址，只是之後房屋稅及地價稅需依辦公區域所佔總住宅面積的比例去計算營業用的房屋稅率，最低需為總面積的六分之一。但若是從事網路拍賣貨物之行號或公司，以自用住宅作營業登記之處所，而實際交易是在拍賣網站的交易平台完成，房屋內若沒有堆置營業貨品，仍可繼續按住家用稅率課徵房屋稅。

Q3. 是不是辦理稅籍登記就一定要繳稅？資本在 8 萬元以下可以辦理嗎？

辦理稅籍登記後，若是經國稅局核定有盈餘，則需要將所賺的淨利併入獨資業主或合夥人的個人綜所稅去計算繳稅。

登記資本額跟所賺的淨利沒有關係，每年要繳多少的稅，是看每年的收入減去成本、費用以後去計算的。

Q4. 辦理商業登記要去哪裡辦？要準備何種文件？

商業登記的主管機關為各縣市政府，在台北市為台北市商業處，依商業登記法第五條，應備文件如下：

1. 預查名稱。
2. 負責人之身分證明文件；屬於合夥組織者，並應檢具合夥人之身分證明文件及合夥契約書。
3. 資本額證明文件。（25 萬元以下免附）
4. 所在地之建物所有權狀或是租賃契約影本，所有權人非商業負責人或合夥人者，應附具建物所有權人同意書。
5. 最近一期房屋稅繳款單影本。
6. 登記地址在台北市，需另外檢附「土地使用分區審查證明」。

商業登記流程及應備文件 詳細參考

Q5. 辦理稅籍登記要去哪裡辦？準備何種文件？

稅籍登記需向所在地的國稅局辦理，應備文件如 4. 所示。

Q6. 我符合鳳凰貸款的資格，但是如果我成立一個工作室，資本額很少，營業額也很小，這樣微型鳳凰貸款可以通過嗎？

如果辦有商業登記或稅籍登記未超過二年， 且是年滿 20 歲至 65 歲婦女或年滿 45 歲至 65 歲國民，三年內曾參與政府實體創業研習課程，並經創業諮詢輔導（需上 18 小時的課程），所經營事業員工數（不含負責人）未滿五人，得向創業諮詢服務中心申請微型鳳凰貸款。

Q7. 請問設立行號就是所謂的商業登記嗎？設立工作室就是所謂的行號嗎？行號是什麼意思？

設立行號就是所謂的商業登記，設立公司則是公司登記；工作室是屬於行號的一種形式，其他如企業社、小吃店、服飾店、工程行也是行號組織。

Q8. 設立行號可以聘用求職者嗎？

可以，也可以成立勞健保、聘用員工。

Q9. 聘用求職者的加保勞健保是要有什麼公司或行號的條件？成立行號工作室可以幫求職者保勞健保嗎？

只要有公司登記或是商業登記，都可以成立勞建保，所以成立商業登記的行號就可以幫求職者投保勞健保。

Q10. 所謂商號就是行號的意思嗎？

是的。行號取名的名稱例如：萬集企業社、XX 商行、XX 工作室、XX 小吃，都代表成立的組織型態是行號。

Q11. 微型鳳凰貸款是一定要辦理商業登記和稅籍登記才可以申請嗎？

建議要有商業登記較佳，可貸款的額度較高，最高可到 100 萬元，若是只有稅籍登記，最高只可貸 50 萬元。

Q12. 有沒有直接辦理稅籍登記的公司而沒辦理商業登記的？

設籍課稅是例外的情況，在未辦理公司或是商號登記前需要繳營業稅，才先去國稅局辦理營業登記設籍課稅。一般而言，若有要對外營業，或是參與投標，都需要辦理正式的公司組織或是商號設立登記，向所在地之當地政府申請設立後，才能合法營業。

Q13. 成立公司行號後，登記地址之房屋稅、地價稅、水電費有何影響？

原為住宅用途之房屋若辦理營業登記，所在地稅捐稽徵處將主動調整房屋稅、地價稅及土地增值稅為營業用稅率。但若僅有部份面積為營業用，可申請部份面積課徵營業用，最低不得低於總面積之六分之一。

一、地價稅：0.2% 增加為 1%~5.5%（依累進起點地價）

二、房屋稅：由 1.2% 增加為 2% 或 3%

三、電費：房屋改營業用後，原則上其用電亦應改為營業用電費率。非營業用電由 2.1 元／度起增加為營業用電每度 2.87 或 3.61 元起。

但台灣電力公司認定是否為營業用，是以實際營業行為為基準，而非以營業登記為基準。亦即辦理營業登記後電費不一定會有調整；相對的，若您有營業行為卻沒有辦理營業登記，台電仍然有可能調整電費。若電費要申報公司費用並扣抵營業稅，應先向台電申請調整費率。

四、需取得公司名稱、統編的水電費電子發票抬頭

需注意的是，公用事業自 105 年起，需開立電子發票，所以財政部規定，自 107 年 7 月以後，因為公用事業已經改為開立電子發票給公司行號了，則公司行號要扣抵水電費的營業稅 5% 進項稅金的時候，需要取具載有該公司統一編號、地址、公司名稱的公用事業電子發票抬頭。

（財政部 106.1.12 台財稅字第 10500706630 號令）

若是辦理營業登記的地址僅為聯絡地址，而無實際營業行為時，其房屋稅、地價稅課稅方式請按此。

Q14. 會計師特別提醒：自用住宅有無出售的可能？會不會影響售屋時的稅金？

需注意的是，如果自用住宅一年內有打算出售的計畫時，就不建議將公司登記在自己家裡，以免無法適用土地增值稅的自用住宅優惠稅率 10%（每人有一生一次，出售前 1 年內不能有出租或營業行為、一生一屋，則是 5 年）。

所以會計師建議公司負責人，在登記公司地址時，先與會計師討論並衡量自身情況後，再決定公司登記地址。

（土地法第 34 條）

欲瞭解更多細節，可參考「公司設立及租稅規劃線上課程」！

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本文轉貼自：萬集會計師事務所（原文標題：成立個人工作室與設立公司差別 Q&A (附影片)）

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