想创业不知道该成立「个人工作室」还是「公司」？14 个 Q&A 一次告诉你

成立个人工作室与设立公司有什么差别呢？本篇常见问题和您解释。另外，个人工作室与公司组织的营利事业，在经营上及税务上会产生的差别在哪里呢？可看设立公司或行号的差别。

若想快速了解该成立哪种型态的公司，也可以先看以下的影片简单说明两者的差异。

Q1. 个人工作室可以办理商业登记就好了吗？

若是采独资或合伙经营，不设立公司，而以个人名义对外接洽业务，可以只申请商业登记，即所谓的「商号」或是「行号」。

设立行号，登记资本额在 25 万以下免会计师签证，不需提供资金证明，不需至银行开立筹备帐户，程序较为简便。

值得注意的是，若股东有二人以上，就建议直接设立公司，行号建议独资（只有一位股东时），再设立行号。（请参阅设立公司或行号的差别）

Q2. 我现在的住宅可以办理工作室的营业地址吗？

自用住宅可以申请成为营业地址，只是之后房屋税及地价税需依办公区域所占总住宅面积的比例去计算营业用的房屋税率，最低需为总面积的六分之一。但若是从事网络拍卖货物之行号或公司，以自用住宅作营业登记之处所，而实际交易是在拍卖网站的交易平台完成，房屋内若没有堆置营业货品，仍可继续按住家用税率课征房屋税。

Q3. 是不是办理税籍登记就一定要缴税？资本在 8 万元以下可以办理吗？

办理税籍登记后，若是经国税局核定有盈余，则需要将所赚的净利并入独资业主或合伙人的个人综所税去计算缴税。

登记资本额跟所赚的净利没有关系，每年要缴多少的税，是看每年的收入减去成本、费用以后去计算的。

Q4. 办理商业登记要去哪里办？要准备何种文件？

商业登记的主管机关为各县市政府，在台北市为台北市商业处，依商业登记法第五条，应备文件如下：

1. 预查名称。
2. 负责人之身分证明文件；属于合伙组织者，并应检具合伙人之身分证明文件及合伙契约书。
3. 资本额证明文件。（25 万元以下免附）
4. 所在地之建物所有权状或是租赁契约复印件，所有权人非商业负责人或合伙人者，应附具建物所有权人同意书。
5. 最近一期房屋税缴款单复印件。
6. 登记地址在台北市，需另外检附「土地使用分区审查证明」。

商业登记流程及应备文件 详细参考

Q5. 办理税籍登记要去哪里办？准备何种文件？

税籍登记需向所在地的国税局办理，应备文件如 4. 所示。

Q6. 我符合凤凰贷款的资格，但是如果我成立一个工作室，资本额很少，营业额也很小，这样微型凤凰贷款可以通过吗？

如果办有商业登记或税籍登记未超过二年， 且是年满 20 岁至 65 岁妇女或年满 45 岁至 65 岁国民，三年内曾参与政府实体创业研习课程，并经创业咨询辅导（需上 18 小时的课程），所经营事业员工数（不含负责人）未满五人，得向创业咨询服务中心申请微型凤凰贷款。

Q7. 请问设立行号就是所谓的商业登记吗？设立工作室就是所谓的行号吗？行号是什么意思？

设立行号就是所谓的商业登记，设立公司则是公司登记；工作室是属于行号的一种形式，其他如企业社、小吃店、服饰店、工程行也是行号组织。

Q8. 设立行号可以聘用求职者吗？

可以，也可以成立劳健保、聘用员工。

Q9. 聘用求职者的加保劳健保是要有什么公司或行号的条件？成立行号工作室可以帮求职者保劳健保吗？

只要有公司登记或是商业登记，都可以成立劳建保，所以成立商业登记的行号就可以帮求职者投保劳健保。

Q10. 所谓商号就是行号的意思吗？

是的。行号取名的名称例如：万集企业社、XX 商行、XX 工作室、XX 小吃，都代表成立的组织型态是行号。

Q11. 微型凤凰贷款是一定要办理商业登记和税籍登记才可以申请吗？

建议要有商业登记较佳，可贷款的额度较高，最高可到 100 万元，若是只有税籍登记，最高只可贷 50 万元。

Q12. 有没有直接办理税籍登记的公司而没办理商业登记的？

设籍课税是例外的情况，在未办理公司或是商号登记前需要缴营业税，才先去国税局办理营业登记设籍课税。一般而言，若有要对外营业，或是参与投标，都需要办理正式的公司组织或是商号设立登记，向所在地之当地政府申请设立后，才能合法营业。

Q13. 成立公司行号后，登记地址之房屋税、地价税、水电费有何影响？

原为住宅用途之房屋若办理营业登记，所在地税捐稽征处将主动调整房屋税、地价税及土地增值税为营业用税率。但若仅有部份面积为营业用，可申请部份面积课征营业用，最低不得低于总面积之六分之一。

一、地价税：0.2% 增加为 1%~5.5%（依累进起点地价）

二、房屋税：由 1.2% 增加为 2% 或 3%

三、电费：房屋改营业用后，原则上其用电亦应改为营业用电费率。非营业用电由 2.1 元／度起增加为营业用电每度 2.87 或 3.61 元起。

但台湾电力公司认定是否为营业用，是以实际营业行为为基准，而非以营业登记为基准。亦即办理营业登记后电费不一定会有调整；相对的，若您有营业行为却没有办理营业登记，台电仍然有可能调整电费。若电费要申报公司费用并扣抵营业税，应先向台电申请调整费率。

四、需取得公司名称、统编的水电费电子发票抬头

需注意的是，公用事业自 105 年起，需开立电子发票，所以财政部规定，自 107 年 7 月以后，因为公用事业已经改为开立电子发票给公司行号了，则公司行号要扣抵水电费的营业税 5% 进项税金的时候，需要取具载有该公司统一编号、地址、公司名称的公用事业电子发票抬头。

（财政部 106.1.12 台财税字第 10500706630 号令）

若是办理营业登记的地址仅为联络地址，而无实际营业行为时，其房屋税、地价税课税方式请按此。

Q14. 会计师特别提醒：自用住宅有无出售的可能？会不会影响售屋时的税金？

需注意的是，如果自用住宅一年内有打算出售的计划时，就不建议将公司登记在自己家里，以免无法适用土地增值税的自用住宅优惠税率 10%（每人有一生一次，出售前 1 年内不能有出租或营业行为、一生一屋，则是 5 年）。

所以会计师建议公司负责人，在登记公司地址时，先与会计师讨论并衡量自身情况后，再决定公司登记地址。

（土地法第 34 条）

欲了解更多细节，可参考「公司设立及租税规划在线课程」！

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本文转贴自：万集会计师事务所（原文标题：成立个人工作室与设立公司差别 Q&A (附影片)）

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